（原標(biāo)題：罕見！深交所多次督促，這家會計所仍不配合！處分來了）

近日，深交所對永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱永拓所）給予通報批評的處分。經(jīng)查，在科林環(huán)保2021年年報審計業(yè)務(wù)中，永拓所在深交所多次督促的情況下，未配合深交所監(jiān)管，未按深交所監(jiān)管要求提交回復(fù)、說明及其他相關(guān)文件。上述行為違反了深交所的紀(jì)律處分規(guī)則。

會計所作為證券中介機構(gòu)，也應(yīng)勤勉盡責(zé)。12月以來，監(jiān)管對部分違法違規(guī)的會計所密集出具了罰單。甘肅證監(jiān)局、福建證監(jiān)局、河北證監(jiān)局等對不同的會計所進行了警示或談話。

多次督促仍不配合監(jiān)管

經(jīng)查明，永拓所及簽字注冊會計師在科林環(huán)保2021年年報審計業(yè)務(wù)中，存在以下違規(guī)行為。

永拓所未配合深交所監(jiān)管，未在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)深交所相關(guān)監(jiān)管函件。前述監(jiān)管函件要求永拓所在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)的相關(guān)事項包括：就科林環(huán)保2021年相關(guān)交易及營業(yè)收入確認的真實性、營業(yè)收入扣除情況的準(zhǔn)確性進行核查并發(fā)表意見，就科林環(huán)保2021年財務(wù)報表審計意見恰當(dāng)性及合規(guī)性進行說明，完整準(zhǔn)確地回復(fù)相關(guān)監(jiān)管問詢函件以及其他問詢和關(guān)注事項。

深交所發(fā)出并公開前述監(jiān)管函件后，永拓所未在規(guī)定期限內(nèi)予以回復(fù)。

永拓所作為科林環(huán)保2021年財務(wù)報表審計機構(gòu)，2名會計師作為科林環(huán)保2021年財務(wù)報表審計報告簽字注冊會計師，在深交所多次督促的情況下，未配合深交所監(jiān)管，未按深交所監(jiān)管要求提交回復(fù)、說明及其他相關(guān)文件。

永拓所及注冊會計師的上述行為違反了深交所《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第1.4條、第13.1.4條的規(guī)定。

依據(jù)深交所《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第13.2.3條和《上市公司自律監(jiān)管指引第12號——紀(jì)律處分實施標(biāo)準(zhǔn)》第四十五條的規(guī)定，經(jīng)深交所紀(jì)律處分委員會審議通過，決定對永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）給予通報批評的處分；對2名注冊會計師給予通報批評的處分。

對于永拓所等的上述違規(guī)行為和深交所給予的處分，深交所將記入誠信檔案，并向社會公開。

“本所希望你吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵守《證券法》《公司法》等法律法規(guī)，以及本所《股票上市規(guī)則》等規(guī)定，杜絕此類事件發(fā)生。”交易所稱。

多家會計所被罰

記者注意到，近幾日，有多家會計師事務(wù)所密集被罰。

12月14日，甘肅證監(jiān)局對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計師出具了警示函。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，甘肅證監(jiān)局對該所執(zhí)業(yè)的皇臺酒業(yè)2022年度財務(wù)報表審計項目進行了檢查。經(jīng)查，該所在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位；審計證據(jù)相矛盾。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十五條的規(guī)定，甘肅證監(jiān)局決定對該所采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入證券期貨市場誠信檔案。

“你們應(yīng)認真吸取教訓(xùn)，勤勉盡責(zé)履行審計義務(wù)，健全質(zhì)量控制體系，采取有力措施提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,并于收到本決定之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報告?！备拭C證監(jiān)局表示。

12月8日，福建證監(jiān)局對中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計師出具警示函。經(jīng)查，他們在東方銀星2018年財務(wù)報表審計項目執(zhí)業(yè)中存在以下問題：舞弊風(fēng)險評估不恰當(dāng)；收入審計程序不到位。

上述行為不符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，違反了中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號，以下簡稱《信息披露辦法》）第五十二條和第五十三條的規(guī)定。依據(jù)《信息披露辦法》第六十五條的規(guī)定，福建證監(jiān)局決定對他們采取出具警示函的監(jiān)管措施。

具體警示如下：一是該所應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時采取措施加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量；二是相關(guān)注冊會計師應(yīng)加強對證券期貨相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，勤勉盡責(zé)履行審計工作義務(wù)。該所應(yīng)當(dāng)在收到本決定書之日起30日內(nèi)向福建證監(jiān)局提交書面整改報告。

12月4日，河北證監(jiān)局對利安達會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計師采取監(jiān)管談話措施。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，河北證監(jiān)局對該所執(zhí)業(yè)的開灤股份2022年年報審計業(yè)務(wù)進行了檢查。經(jīng)查，該所在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：關(guān)聯(lián)交易審計程序執(zhí)行不到位；在建工程執(zhí)行審計程序不到位；審計抽樣程序執(zhí)行不規(guī)范。

利安達上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定，簽字注冊會計師對相關(guān)問題負主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第五十五條的規(guī)定，河北證監(jiān)局決定對他們采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

校對：趙燕

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